三是悬而未决帐。

　　共三笔计：3192。33元。“利民商场”户935。21元，由于经手人陈锡金将销货凭证遗失，据保管、会计回忆，服装确实送去，但没有索取手续，对方不承认有此笔货款。

　　“X城石河供销社知青商店”户1472。52元，系桂长久经手收回。

　　据有关人员介绍，桂长久在办清结帐手续后，未将服装带回，而是暂寄存在原商店。后派人去取未着，对方否认有此事。

　　“X山城关新车站门市部”户766。60元，吴一宏、张小峰两人经手。据会计介绍，货款确已收回，经手人私分了。

　　四是帐尾难以收回11笔，计466。97元。

　　6、应收款X年12月底帐面“应收款”科目余款55716。35元，50笔，其中：内部往来帐4笔，计7220。33元，个人欠款8笔，计1161。25元。

　　审计发现有四个方面情况下存在：一是账实不符三笔，“金星商店”户帐面605。22元，而实际该笔款项已结清，（见X7年1月11#会计凭证）。

　　“大发商店”户帐面701。74元，该笔发生在X6年3月份，X6年4月份该厂单方面下帐，（X6年4月42#会计凭证）；该户实际余额为572。25元，小于帐面129。69元；“家用电器厂”户，帐面596。30元，经核算帐面实为39870。03元，但该科目明细帐与总帐数据相距甚远。

　　询问会计，会计也说不清，帐也无从查起。

　　二是重帐，该科目帐面与“发出商品”科目重帐8笔（前已赘述）。

　　三是款项已收回，帐未消2笔，计2224。00元。

　　“X西环城商店”户，帐面余额1450。00元，于X5年12月收回（见X5年12月1#会计凭证）。

　　X西“大宝商店”户744。00元，亦于X5年12月份收回（见X5年12月1#会计凭证）。

　　四是帐尾帐难以收回，共18笔共1813。04元。

　　7，资金来源方面（一）应收款，87年12月底，总帐“应付款”科目余额为81949。59元，涉及30多个单位。

　　审计发现，应收款科目内有余额33笔，存有三种情况：一是代其下属单位承担债务四笔计12418。54元。

　　其中代人民商店承担两笔债务，一笔为215。00元，另一笔为8279。15元；代米粉厂承担两笔债务，一笔为3390。24元，另一笔为534。15元。

　　二是实际大于帐面。

　　“江苏X中纱织厂”户，帐面余额14224。87元，而实际应付款15929。60元，增加违约金及费用1704。76元。

　　“市针织二厂”户帐面余额3109。49元，而实际应付7335。97元，差4226。48元，系振兴服装厂在依据不足的情况下，单方面下帐造成的。

　　两笔差额相加计5931。21元。

　　三是无依据消帐。

　　该厂于X2年12月份向X区劳动服务公司借款7000元，一直未还。

　　后会计自行消帐，转入流动基金科目。

　　（二）股金、流动资金借款、专用借款X7年底帐面“股金”科目余额为39670。00元，“流动资金借款”余额140000。00元，“专用借款”科目余额1000。00元，经审查，帐实无出入。

　　（三）流动基金与专用基金X7年底，其帐面“流动基金”科目余额为97967。12元，经审查实为84967。12元。

　　（1）、欠劳动服务公司借款7000元应调出。

　　（2）、从“投入流动基金”科目调入的6000。00元应调出。X4年底“流动基金”科目余额为40322。05元，3年来实际增加了44645。07元。

　　X7年底，帐面“专用基金”科目余额为43439。79元，其中更新改造资金5511。81元，职工福利基金5665。32元，职工奖励基金4699。17元，生产发展基金14060。14元，劳动保险基金13503。35元。

　　X4年底“专用基金”科目余额为23857。03元，增加了19582。76元。

　　以上所反映的是振兴服装厂的资金现状及审计过程中发现的帐帐不符、帐实不符等现象。

　　鉴于该厂管理工作制度不健全，财务管理工作混乱，产成品成本核算不清，“发出商品”、“应收款”、“应付款”等科目内账户清理不及时，悬帐、呆帐较多，实有资产难以确定。

　　我区审计局人手有限，正常工作时间安排较紧，无法投入大量人力，对该厂资产进行清查。只有请其主管部门根据该厂实际情况，酌情处理。

　　市XX区审计局审计专用章一九XX年五月五日

　　未完待续，欲知后续情节，请登陆www.zhulang.com，章节更多更新更快，支持作者，支持正版阅读！